PER TNS : le bon plafond, le bon contrat, et un avis franc sur votre ancien Madelin

Le PER des indépendants, en une phrase

Le plan d’épargne retraite individuel (PER) est une épargne bloquée jusqu’à la retraite, sauf dans les cas prévus par la loi. En contrepartie, vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, ou de votre bénéfice si vous êtes indépendant, dans la limite d’un plafond. Il a remplacé le contrat Madelin retraite et le PERP, qui ne sont plus proposés depuis le 1er octobre 2020.

Il existe sous deux formes : un compte-titres ouvert auprès d’un établissement financier, ou l’adhésion à un contrat d’assurance de groupe. Courtier en assurance, nous travaillons sur la seconde, le PER d’assurance : un fonds en euros et des unités de compte, avec un fonctionnement proche de l’assurance vie.

Quel plafond de déduction pour un TNS en 2026 ?

Si vous êtes imposé sur un bénéfice réel (BIC ou BNC), vos versements volontaires sur un PER se déduisent de votre bénéfice (article 154 bis du CGI). Le gérant majoritaire de SARL suit les mêmes règles, appliquées à sa rémunération. Le plafond est le plus élevé de ces deux montants :

• 10 % du bénéfice imposable, retenu dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), plus 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 fois ce plafond ;
• 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Pour un exercice clos en 2026, le PASS est de 48 060 €. Le plancher est donc de 4 806 €, et le maximum de 88 911 €, atteint à partir d’un bénéfice de 384 480 €.

Ce plafond est réduit des sommes que votre entreprise verse à votre profit sur un PER d’entreprise en franchise d’impôt. Il vaut pour une année : ce que vous n’utilisez pas ne se reporte pas sur ce plafond-là. En revanche, les versements que vous ne déduisez pas de votre bénéfice peuvent l’être de votre revenu global, dans le cadre décrit ci-dessous. Vos cotisations de prévoyance Madelin ont, elles, un plafond distinct, détaillé sur notre page prévoyance TNS.

Président de SASU, micro-entrepreneur : l’autre plafond

Si vous n’êtes pas imposé sur un bénéfice réel, vos versements se déduisent de votre revenu global (article 163 quatervicies du CGI). C’est le cas du président de SASU, imposé comme un salarié sur sa rémunération, et du micro-entrepreneur, dont le bénéfice est fixé par l’abattement forfaitaire.

Pour un salarié ou un président de SASU, le plafond des versements de 2026 est égal à 10 % des revenus d’activité de 2025, nets de frais professionnels, avec un maximum de 37 680 €, ou à 4 710 € si ce montant est plus élevé. Dans tous les cas, votre plafond personnel figure sur votre avis d’impôt. Ce plafond a trois particularités :

• Il se reporte. Depuis la loi de finances pour 2026, la part non utilisée des plafonds de 2026 et des années suivantes est reportable sur les 5 années suivantes. Les parts non utilisées de 2024 et de 2025 restent utilisables 3 ans : jusqu’en 2027 et 2028.
• Il se partage. Les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune peuvent, sur demande, additionner leurs plafonds.
• Il s’arrête à 70 ans. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans restent possibles, mais ne sont plus déductibles.

Déduire ou non : ce que vous paierez à la sortie

Chaque versement volontaire est déductible par principe. Vous pouvez y renoncer, versement par versement, en le signalant au gestionnaire du plan. Ce choix décide de la fiscalité à la sortie (taux applicables depuis 2026) :

La déduction vaut surtout si votre taux d’imposition est aujourd’hui plus élevé qu’il ne le sera à la retraite. C’est un calcul à faire sur votre situation, pas une règle générale.

Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?

En principe, non : le PER est bloqué jusqu’à la liquidation de votre pension de retraite ou jusqu’à l’âge légal de départ. Les seuls cas de déblocage anticipé sont les suivants :

• décès de votre époux ou épouse, ou de votre partenaire de Pacs ;
• invalidité de 2e ou 3e catégorie de vous-même, de vos enfants, de votre époux ou épouse, ou de votre partenaire de Pacs ;
• affection grave, handicap ou accident d’une particulière gravité d’un enfant à charge ;
• surendettement ;
• expiration de vos droits à l’assurance chômage, ou fin d’un mandat social depuis au moins 2 ans, sans contrat de travail ni pension de retraite ;
• cessation de votre activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire ;
• achat de votre résidence principale (les droits issus de versements obligatoires restent bloqués).

Dans les cas d’accident de la vie, la part du capital qui correspond à vos versements est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux ; les gains supportent les prélèvements sociaux. Pour l’achat de la résidence principale, la fiscalité suit celle de la sortie en capital.

Ancien contrat Madelin : faut-il le transférer ?

Les contrats Madelin retraite ne sont plus proposés, mais ceux qui existent continuent de fonctionner. Vous pouvez demander le transfert de votre épargne Madelin vers un PER individuel. Le transfert n’est pas imposé : l’épargne transférée est assimilée à des versements volontaires déduits, et pourra être récupérée à la retraite en capital, en rente ou les deux. Avant de décider, vérifiez trois points :

• Les frais de transfert : si vous détenez le contrat depuis moins de 10 ans, ils peuvent atteindre 5 % de l’épargne.
• Ce que vous quittez : lisez les conditions de votre contrat actuel (conversion en rente, fonds en euros, frais) avant de les abandonner.
• Ce que vous gagnez : les frais du nouveau PER, ses supports et ses options de sortie.

Une fois sur un PER, vous pourrez le transférer vers un autre PER : sans frais après 5 ans, sinon avec des frais limités à 1 % de l’épargne. Garder le Madelin est parfois le bon choix ; si c’est votre cas, nous vous le dirons.

Deux PER d’assurance ne se valent pas

• Les frais : sur les versements, de gestion chaque année, d’arbitrage et de conversion en rente. Les frais annuels se cumulent jusqu’à la retraite : comparez-les avant tout le reste.
• Les supports : un fonds en euros et des unités de compte. Les unités de compte ne garantissent pas le capital : leur valeur peut baisser, et vous pouvez perdre une partie des sommes versées. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
• La gestion pilotée : sauf choix contraire, votre épargne est placée de façon plus dynamique quand la retraite est loin, puis sécurisée à mesure qu’elle approche. Le profil appliqué par défaut est « équilibré horizon retraite ».
• Les bénéficiaires : le PER d’assurance permet de désigner des bénéficiaires. Si le décès survient avant vos 70 ans, chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 € sur les sommes reçues.

Comment nous travaillons

1. Un premier appel pour comprendre votre statut, votre régime fiscal, vos revenus et votre horizon de retraite, et, si vous le souhaitez, faire le point sur votre prévoyance et votre mutuelle.
2. Les pièces d’abord : dernier avis d’impôt (il indique votre plafond), dernier bilan ou déclaration de résultats, relevés de vos contrats Madelin, PERP ou PER.
3. Le calcul de vos plafonds, sur votre bénéfice et sur votre revenu global, avec votre expert-comptable si vous le souhaitez.
4. La comparaison des PER d’assurance de plusieurs assureurs partenaires : frais, supports, options de sortie.
5. Le conseil écrit : ce que nous recommandons et pourquoi, y compris garder votre contrat actuel s’il est bon.